資本利得稅計算機 (投資獲利課稅試算)

什麼是資本利得稅？

資本利得稅 (Capital Gains Tax，CGT) 是美國聯邦政府對「資本資產獲利」課徵的稅款。當你以高於買入價格的價格出售股票、ETF、共同基金、不動產或加密貨幣時，即產生應稅「資本利得」。重點是：只有在你賣出時才需繳稅，單純持有升值的資產並不產生稅務義務。

利得計算公式： > 資本利得 = 賣出價格 − 成本基礎 − 交易費用

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📈 短期與長期：最關鍵的區別

短期資本利得（持有 ≤ 365 天） 按一般所得稅率課稅，聯邦稅率 10%–37%，無優惠。

長期資本利得（持有 > 365 天） 適用優惠稅率：0%、15% 或 20%，依你的應稅所得決定。

2026 年聯邦長期資本利得稅率表

| 申報身份 | 0% | 15% | 20% | |---|---|---|---| | 單身 | 所得低於 $47,025 | $47,026–$518,900 | 超過 $518,900 | | 已婚合報 | 低於 $94,050 | $94,051–$583,750 | 超過 $583,750 |

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淨投資所得稅（NIIT）：隱藏的 3.8%

高收入納稅人在標準稅率之外，還需額外繳納 3.8% 的淨投資所得稅 (NIIT)。適用門檻：

• 單身：修正後調整總所得 (MAGI) 超過 $200,000
• 已婚合報：超過 $250,000

這意味著高收入者的長期資本利得聯邦稅率實際上最高可達 23.8%（20% + 3.8%）。

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各類資產的特殊規則

股票與 ETF：適用標準短/長期規則。需注意「洗售規則」：出售虧損後 30 天內不可回購相同標的，否則虧損無法扣抵。

自住房產**：符合居住條件（5 年內住滿 2 年）可享 **121 條款豁免：單身可免稅 $25 萬獲利，夫妻合報最高 $50 萬。

收藏品（藝術品、古幣）**：長期資本利得稅率最高 **28%，高於標準的 20% 上限。

加密貨幣：IRS 將其視為財產，每次交易均觸發稅務事件，詳見我們的加密貨幣稅務計算機。

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省稅策略一：稅損收割 (Tax-Loss Harvesting)

賣出虧損部位以實現「帳面虧損」，用於抵銷同年的資本利得**。若虧損超過利得，每年最多可再抵扣 **$3,000 的一般所得，剩餘部分無限期遞延至未來年度使用。

洗售規則**：出售後 30 天前後不得回購相同或實質相似的標的，否則虧損扣抵失效。注意：目前此規則**不適用於加密貨幣（但法規可能修訂）。

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省稅策略二：持有超過一年

最簡單、最有效的策略：將持有期延長至 366 天以上，讓短期稅率（最高 37%）轉換為長期優惠稅率（最低 0%）。以 $50,000 獲利為例，稅率從 24% 降至 15%，即可節省 $4,500。

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省稅策略三：跨年度分批實現利得

若年底有大筆獲利，評估在今年或明年賣出對稅率的影響。若預期明年收入較低（如轉換工作、提早退休），延後出售可能讓長期利得適用 0% 稅率。

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如何申報資本利得

資本利得需填寫 IRS Form 8949**（逐筆交易明細），並彙整於 **Schedule D**。你的券商每年會提供 **Form 1099-B 列出所有交易紀錄。若預估年度稅額超過 $1,000，需按季繳納「預估稅款」（Form 1040-ES），以避免罰款。

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州政府資本利得稅

多數州將資本利得視為一般所得按州稅率課稅。加州稅率最高 13.3%（不設優惠），德州、佛羅里達州等則為 0%（無州所得稅）。加州高收入者的聯邦＋州＋NIIT 合計稅率可達 37.1%。